Sirküler ( 2024 / 8 ) İstanbul, 02.01.2024

Sayın Müşterilerimiz,

Değerli Meslektaşlar,

Konu: Motorlu Taşıtlara İlişkin Vergi Tutarları Artırıldı.

30.12.2023 tarih ve 32415 2. mükerrer sayılı Resmi Gazetede 56 Seri No’lu “Motorlu Taşıtlar Vergisi Genel Tebliği” yayımlanmıştır.

Anılan Tebliğ ile; Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanununun 5 inci maddesindeki (I) sayılı tarife, 6 ncı maddesinde yer alan (II) ve (IV) sayılı tarifeler ve geçici 8 inci maddesindeki (I/A) sayılı tarifede yer alan taşıtlar için 2024 yılında uygulanacak olan motorlu taşıtlar vergisi tutarları yeniden belirlenmiş bulunmaktadır.

Diğer yandan; 2004/8327 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı uyarınca; (I) sayılı tarifede yer alan otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzeri taşıtlar için, yıllar itibarıyla uygulanacak olan motorlu taşıtlar vergisi tutarları, Türkiye Sigorta ve Reasürans Şirketleri Birliği tarafından her yılın Ocak ayında ilan edilen kasko sigortası değerlerinin % 5’ini aşması halinde, aynı yaş grubunda bulunan taşıtlara ait vergi tutarları, bir alt kademedeki taşıtlara isabet eden vergi tutarı olarak uygulanacaktır. 20 Aralık 2006 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 28 Seri No.lu Motorlu Taşıtlar Vergisi Genel Tebliği’nde söz konusu uygulamadan yararlanmak için mükellefçe yapılması gereken işlemler açıklanmıştır.

Bahse konu Genel Tebliğ metnine aşağıda yer verilmiştir.

Saygılarımızla.

ULUSAL BAĞIMSIZ DENETİM VE

YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.

Registered Firm of US PCAOB “Public Company Accounting Oversight Board”

Member of Russell Bedford International – a global network of independent professional services firms

30 Aralık 2023 CUMARTESİ

Resmî Gazete

Sayı : 32415 (2. Mükerrer)

MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ GENEL TEBLİĞİ

(SERİ NO: 56)

Amaç ve kapsam

MADDE 1- (1) Bu Tebliğin amacı, 1/1/2024 tarihinden itibaren uygulanacak motorlu taşıtlar vergisi tutarlarının tespit ve ilan edilmesidir.

Dayanak

MADDE 2- (1) Bu Tebliğ, 18/2/1963 tarihli ve 197 sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanununun “Yetki” başlıklı 10 uncu maddesine dayanılarak hazırlanmıştır.

Vergileme ölçü ve hadleri

MADDE 3- (1) 197 sayılı Kanunun 10 uncu maddesinin;

a) İkinci fıkrasında, “Her takvim yılı başından geçerli olmak üzere önceki yılda uygulanan taşıt değerleri ve vergi miktarları o yıl için Vergi Usul Kanunu hükümleri uyarınca tespit ve ilan olunan yeniden değerleme oranında artırılır.” hükmüne,

b) Dördüncü fıkrasında, “Taşıt değerlerinin hesabında yüz Türk lirasına, ödenmesi gereken vergi miktarlarında ise bir Türk lirasına kadar olan kesirler dikkate alınmaz.” hükmüne

yer verilmiştir.

(2) 2023 yılı için yeniden değerleme oranı % 58,46 (elli sekiz virgül kırk altı) olarak tespit edilmiş ve 25/11/2023 tarihli ve 32380 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No:554) ile ilan edilmiş bulunmaktadır.

(3) Buna göre, 1/1/2024 tarihinden itibaren motorlu taşıtların vergilendirilmesine ilişkin 197 sayılı Kanunun 5 inci maddesindeki (I) sayılı tarife, 6 ncı maddesinde yer alan (II) ve (IV) sayılı tarifeler ve geçici 8 inci maddesindeki (I/A) sayılı tarife yeniden belirlenmiştir.

Motorlu taşıtlar vergisi tarifeleri

MADDE 4- (1)

A. (I) Sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Tarifesi

1/1/2018 tarihinden (bu tarih dahil) sonra kayıt ve tescil edilen otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzeri taşıtlar ile motosikletler aşağıdaki (I) sayılı tarifeye göre vergilendirilir.

(I) Sayılı Tarife

Motor Silindir Hacmi (cm³)		Taşıt Değeri (TL)	Satır Numarası	Taşıtların Yaşları ile Ödenecek Yıllık Vergi Tutarı (TL)
Motor Silindir Hacmi (cm³)		Taşıt Değeri (TL)	Satır Numarası	1 - 3 yaş	4 - 6 yaş	7 - 11 yaş	12 - 15 yaş	16 ve yukarı yaş
1- Otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri
1300 cm³ ve aşağısı	180.600’i aşmayanlar		1	3.359	2.343	1.308	987	347
	180.600'i aşıp 316.400'ü aşmayanlar		2	3.692	2.576	1.437	1.088	383
	316.400’ü aşanlar		3	4.032	2.809	1.573	1.188	413
1301 - 1600 cm³ e kadar	180.600’i aşmayanlar		4	5.851	4.387	2.544	1.798	690
	180.600'i aşıp 316.400'ü aşmayanlar		5	6.439	4.828	2.801	1.972	754
	316.400’ü aşanlar		6	7.026	5.265	3.050	2.153	823
1601 - 1800 cm³ e kadar	452.800’ü aşmayanlar		7	11.374	8.894	5.227	3.189	1.235
1601 - 1800 cm³ e kadar	452.800'ü aşanlar		8	12.413	9.697	5.710	3.484	1.348
1801 - 2000 cm³ e kadar	452.800’ü aşmayanlar		9	17.920	13.800	8.111	4.828	1.898
1801 - 2000 cm³ e kadar	452.800’ü aşanlar		10	19.553	15.061	8.848	5.265	2.072
2001 - 2500 cm³ e kadar	565.500’ü aşmayanlar		11	26.885	19.517	12.193	7.282	2.880
2001 - 2500 cm³ e kadar	565.500’ü aşanlar		12	29.332	21.290	13.299	7.948	3.142
2501 - 3000 cm³ e kadar	1.131.800’ü aşmayanlar		13	37.485	32.615	20.373	10.957	4.016
2501 - 3000 cm³ e kadar	1.131.800’ü aşanlar		14	40.898	35.575	22.227	11.955	4.383
3001 - 3500 cm³ e kadar	1.131.800’ü aşmayanlar		15	57.093	51.374	30.944	15.446	5.657
3001 - 3500 cm³ e kadar	1.131.800’ü aşanlar		16	62.289	56.039	33.756	16.845	6.179
3501 - 4000 cm³ e kadar	1.811.800’ü aşmayanlar		17	89.767	77.517	45.649	20.373	8.111
3501 - 4000 cm³ e kadar	1.911.800’ü aşanlar		18	97.937	84.560	49.807	22.227	8.848
4001 cm³ ve yukarısı	2.151.400’ü aşmayanlar		19	146.932	110.177	65.252	29.326	11.374
4001 cm³ ve yukarısı	2.151.400’ü aşanlar		20	160.285	120.196	71.186	31.991	12.413
				Taşıtların Yaşları ile Ödenecek Yıllık Vergi Tutarı (TL)
				1 - 3 yaş	4 - 6 yaş	7 - 11 yaş	12 - 15 yaş	16 ve yukarı yaş
2- Motosikletler
100 - 250 cm3’e kadar				625	467	345	212	80
251 - 650 cm3’e kadar				1.294	979	625	345	212
651 - 1200 cm3’e kadar				3.341	1.985	979	625	345
1201 cm3 ve yukarısı				8.106	5.355	3.341	2.652	1.294

B. (II) Sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Tarifesi

(I) ve (I/A) sayılı tarifelerde yazılı otomobil, arazi taşıtı, kaptıkaçtı ve benzerleri ile motosikletler dışında kalan motorlu kara taşıtları, aşağıdaki (II) sayılı tarifeye göre vergilendirilir.

(II) Sayılı Tarife

Taşıt Cinsi ve Oturma Yeri /Azami Toplam Ağırlık	Taşıtların Yaşları ile Ödenecek Yıllık Vergi Tutarı (TL)
Taşıt Cinsi ve Oturma Yeri /Azami Toplam Ağırlık	1 - 6 yaş	7 - 15 yaş	16 ve yukarı yaş
1) Minibüs	4.016	2.652	1.294
2) Panel van ve motorlu karavanlar (Motor Silindir Hacmi)
1900 cm3 ve aşağısı	5.355	3.341	1.985
1901 cm3 ve yukarısı	8.106	5.355	3.341
3) Otobüs ve benzerleri (Oturma Yeri)
25 kişiye kadar	10.146	6.059	2.652
26-35 kişiye kadar	12.168	10.146	4.016
36-45 kişiye kadar	13.541	11.485	5.355
46 kişi ve yukarısı	16.245	13.541	8.106
4) Kamyonet, kamyon, çekici ve benzerleri (Azami Toplam Ağırlık)
1.500 kg.’a kadar	3.601	2.392	1.171
1.501-3.500 kg’a kadar	7.295	4.226	2.392
3.501-5.000 kg’a kadar	10.960	9.122	3.601
5.001-10.000 kg’a kadar	12.168	10.333	4.484
10.001-20.000 kg’a kadar	14.624	12.168	7.295
20.001 kg ve yukarısı	18.292	14.624	8.498

C. (IV) Sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Tarifesi

Uçak ve helikopterler (Türkkuşu, Türk Hava Kurumuna ait olanlar hariç) aşağıdaki (IV) sayılı tarifeye göre vergilendirilir.

(IV) Sayılı Tarife

Taşıt Cinsi ve Azami Kalkış Ağırlığı	Taşıtların Yaşları İle Ödenecek Yıllık Vergi Tutarı (TL)
Taşıt Cinsi ve Azami Kalkış Ağırlığı	1 – 3 yaş	4 – 5 yaş	6 – 10 yaş	11 ve yukarı yaş
Uçak ve helikopterler
1.150 kg’a kadar	67.931	54.316	40.730	32.576
1.151 – 1.800 kg.’a kadar	101.916	81.510	61.129	48.899
1.801 – 3.000 kg.’a kadar	135.909	108.719	81.510	65.211
3.001 – 5.000 kg.’a kadar	169ç902	135.909	101.916	81.510
5.001 – 10.000 kg.’a kadar	203.898	163.107	122.312	97.834
10.001 – 20.000 kg.’a kadar	237.888	190.296	142.701	114.129
20.001 kg. ve yukarısı	271.871	217.473	163.107	130.479

D. (I/A) Sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Tarifesi

31/12/2017 tarihinden (bu tarih dahil) önce kayıt ve tescil edilen otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzeri taşıtlar, 197 sayılı Kanunun geçici 8 inci maddesinde düzenlenen (I/A) sayılı tarifeye göre vergilendirilir.

(I/A) Sayılı Tarife

Motor Silindir Hacmi (cm³)	Taşıtların Yaşları ile Ödenecek Yıllık Vergi Tutarı (TL)
Motor Silindir Hacmi (cm³)	1-3 yaş	4-6 yaş	7-11 yaş	12-15 yaş	16 ve yukarı yaş
Otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri
1300 cm³ ve aşağısı	3.359	2.343	1.308	987	347
1301-1600 cm³ e kadar	5.851	4.387	2.544	1.798	690
1601-1800 cm³ e kadar	10.342	8.078	4.758	2.896	1.120
1801-2000 cm³ e kadar	16.296	12.546	7.374	4.387	1.728
2001-2500 cm³ e kadar	24.439	17.741	11.085	6.620	2.617
2501-3000 cm³ e kadar	34.081	29.646	18.519	9.956	3.654
3001-3500 cm³ e kadar	51.903	46.702	28.129	14.037	5.148
3501-4000 cm³ e kadar	81.611	70.470	41.500	18.519	7.374
4001 cm³ ve yukarısı	133.572	100.164	59.319	26.654	10.342

Yürürlük

MADDE 5- (1) Bu Tebliğ 1/1/2024 tarihinde yürürlüğe girer.

Yürütme

MADDE 6- (1) Bu Tebliğ hükümlerini Hazine ve Maliye Bakanı yürütür.